NLT con partita IVA: deducibilità e vantaggi fiscali 2026
Per chi ha la partita IVA, il NLT non è solo un modo comodo di avere l'auto: è un vantaggio fiscale concreto. Il canone mensile è deducibile e l'IVA è parzialmente detraibile. Ecco quanto puoi risparmiare.
In breve
- ✓Il canone NLT è deducibile all'80% per i professionisti (uso promiscuo), al 100% per le aziende con auto ad uso esclusivo
- ✓L'IVA sulla rata è detraibile al 40% (uso promiscuo) o al 100% (uso esclusivo strumentale)
- ✓Le auto aziendali in NLT non hanno massimale di costo — al contrario dell'acquisto
- ✓Il risparmio fiscale reale può ridurre il costo netto della rata del 30–50%
Indice articolo
Deducibilità del canone NLT
Il canone mensile NLT è deducibile come costo d'impresa. La percentuale dipende dall'utilizzo:
Professionisti e ditte individuali (uso promiscuo — professionale + personale): - Deducibilità: 80% del canone - Limite massimo del canone deducibile: €5.164,57/anno (soglia TUIR)
SRL e società (auto strumentale all'attività): - Deducibilità: 100% se l'auto è strumentale all'attività (es. agente di commercio, corriere, autoscuola) - Deducibilità: 20% se uso promiscuo (auto aziendale a dipendente)
Esempio pratico per un professionista (aliquota IRPEF 38%, rata NLT €350/mese IVA escl.): - Canone annuo: €4.200 - Quota deducibile (80%): €3.360 - Risparmio IRPEF (38%): €1.277/anno → €106/mese di risparmio fiscale - Costo netto mensile effettivo: €350 – €106 = €244/mese
Detrazione IVA sul canone NLT
L'IVA (22%) sulla rata NLT è detraibile in base all'utilizzo dell'auto:
Uso promiscuo (professionale + personale): IVA detraibile al 40%
Uso strumentale (agenti, corrieri, autoscuole): IVA detraibile al 100%
Esempio su rata NLT €350/mese (IVA escl.) = €427 IVA incl.: - IVA mensile: €77 - Detrazione al 40%: €30,80/mese recuperati - Detrazione al 100%: €77/mese recuperati
Il recupero IVA avviene nella dichiarazione IVA periodica (trimestrale o annuale).
Fringe benefit e auto ai dipendenti
Se l'azienda mette un'auto in NLT a disposizione di un dipendente per uso promiscuo (lavoro + privato), questa è considerata fringe benefit.
A partire dal 2026: - Il fringe benefit è calcolato sul 30% del costo chilometrico ACI per 15.000 km annui (auto tradizionali) - Per auto ibride plug-in: 20% - Per auto completamente elettriche: 10%
Il valore del fringe benefit si aggiunge al reddito imponibile del dipendente (aumenta lo stipendio lordo ai fini IRPEF/contributi). È quindi conveniente scegliere auto elettriche o ibride PHEV per ridurre il fringe benefit.
L'azienda può dedurre il 70% del canone NLT per le auto destinate ai dipendenti.
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Scenario: libero professionista, aliquota IRPEF 38%, Volkswagen Golf NLT 48 mesi
Rata NLT: €339/mese (IVA escl.) = €413,58 IVA incl.
Vantaggi fiscali mensili: - Deduzione IRPEF (80% × €339 × 38%): €103/mese - Recupero IVA (40% × €74,58): €29,83/mese - Totale risparmio fiscale: ~€133/mese
Costo netto mensile: €413,58 – €133 = €280,58/mese per una Golf nuova con tutto incluso.
Senza NLT (acquisto + costi accessori): il costo mensile reale di una Golf sarebbe di €450–500/mese per un professionista — e senza deducibilità piena.
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